Как сделать крайний срок

В какой срок сдать 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года? Отчитайтесь не позднее 31 октября. Сроки сдачи расчета на весь год мы привели в таблице. За нарушение срока сдачи 6-НДФЛ положены штрафы. 

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

По 6-НДФЛ отчитываются не позднее последнего дня месяца, который идет за отчетным периодом. Это квартал, полугодие, 9 месяцев. Если крайний срок отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Срок установлен в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Он общий для бумажных и электронных расчетов.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года (за 9 месяцев) выпадает на 31 октября 2017 года. Это обычный рабочий день. А раз срок попадает не на праздник и не на выходной, то переносит его на следующий день не надо. В таблице посмотрите срок сдачи отчетности 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года и другие отчетные периоды.

31

октября, не позже надо сдавать 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Срок сдачи 6-НДФЛ в 2017 году (таблица)

Период отчета

Крайний срок, в который можно сдать отчет

1 квартал 2017 года

2 мая 2017 года

полугодие 2017 года

31 июля 2017 года

9 месяцев 2017 года

31 октября 2017 года

2017 год

2 апреля 2018 года

Скачать бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года в Excel >>

Скачать образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года в Excel >>

6-НДФЛ 2017: штрафы за ошибки и нарушение срока

Ответственность грозит, если:

  1. не представили отчетность в установленный срок сдачи;
  2. указали недостоверные сведения.

Не сдали 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года в срок

Размер штрафа для налогового агента – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Период просрочки начинают считать со дня, когда налоговый агент должен был сдать расчет по Налоговому кодексу, и до даты, когда вы отчитались. Это можно сделать лично, через представителя, по почте или по интернету. Для просрочки способ представления отчетности роли не играет. К примеру, просрочка составит 1 месяц и 5 дней. Налоговики начислят штраф в размере 2000 руб. (2 мес. х 1000 руб.).

Налоговые инспекторы назначат штраф в течение 10 рабочих дней с даты, когда выявили нарушение срока сдачи отчета. Ждать до конца камеральной проверки они не обязаны.

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция принимает решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ФНС России разъяснила это в письме от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515.

Привели в расчете недостоверные сведения

Допустим, сроки сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года вы не нарушили. Но в расчет закрались ошибки. Штраф за каждый отчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненную отчетность  до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Сначала инспекторы заявляли, что могут предъявить штраф из-за любой ошибки в форме: неточность в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях (письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515). Но потом передумали и решили, что не за каждую ошибку сразу будут выписывать штрафа. Штрафовать не станут, когда налоговый агент из-за ошибки:

  • не занизил налог;
  • не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
  • не нарушил права физических лиц.

ФНС России разъяснила это в письме от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695.

За какие ошибки в 6-НДФЛ компанию могут оштрафовать (таблица).

Ситуация

Почему это опасно

Как правильно

Компания записала в строку 020 необлагаемый доход. Например, декретное пособие

Налоговики решат, что компания рассчитала и удержала налог не со всех облагаемых доходов

Необлагаемые выплаты из статьи 217Налогового кодекса РФ в расчет не включайте. Это правило касается обоих разделов 

Компания неправильно вписала значение налога, но перечислила как сделать крайний срок верную сумму. К примеру, вместо 8000 руб. налога в строке 140 по ошибке написали 80 000 руб. Налог перечислили верно — 8000 руб.

Налоговики решат, что компания перечислила в бюджет не весь исчисленный налог

Сумма налога к уплате по строке 140 и сумма НДФЛ из платежки должны быть одинаковыми

Компания неправильно указала срок перечисления налога, хотя платежку отправила вовремя. Например, по строке 120 указали срок уплаты налога с отпускных — следующий день после их выдачи. А налог заплатили в последний день месяца

Налоговики решат, что компания заплатила налог с опозданием

Срок уплаты налога с отпускных — последний день месяца, в котором их выдали. Эту дату и надо приводить в строке 120 расчета

К ответственности могут привлечь не только организацию, но и ответственных сотрудников (например, руководителя). Должностному лицу грозит административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

Когда уточнять 6-НДФЛ после окончания срока сдачи

Есть случаи, когда не обойтись без уточненки после того, как закончился срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года. К примеру, пересчитали и уменьшили доход сотрудника и налог с него.  Или поставили неверные даты выплаты дохода. 

Мы составили таблицу с ошибками, которые надо исправить. В ней же найдете и обоснованием, почему уточненка убережет от штрафов.

Из-за каких ошибок придется уточнить 6-НДФЛ

Ситуация

Исправлять или нет

Разъяснения ФНС по теме

Сдайте уточненку, чтобы избежать штрафа в 500 руб. за недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). В уточненке за 9 месяцев  выплату и НДФЛ отразите по строкам 100—140 и 070. Проверьте, чтобы выплата и налог также попали в строки 020 и 040 раздела 1

Письмо ФНС России от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058

Зарплату за июль выдали в августе. В строке 100 раздела 2 отразили день фактической выплаты, а не дату дохода

Безопаснее сдать уточненку, чтобы налоговики не оштрафовали за недостоверные сведения. В строке 100 впишите дату, когда признали доход (ст. 223 НК РФ). Для зарплаты это последний день месяца, за который ее начислили

Письмо ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312

В строке 120 раздела 2 написали дату, когда заплатили налог

Безопаснее сдать уточненку, чтобы избежать штрафа за недостоверные сведения. В строке 120 поставьте срок уплаты НДФЛ по кодексу (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/499

В строку 130 раздела 2 попала зарплата за минусом НДФЛ или вычета

Безопаснее сдать уточненку, чтобы налоговики не оштрафовали за недостоверные сведения. В строке 130 отразите весь начисленный доход полностью

Письмо ФНС России от 20 июня 2016 г. № БС-4-11/10956

В строке 140 показали НДФЛ с учетом вычета

Безопаснее сдать уточненку, чтобы избежать штрафа за недостоверные сведения. В строке 140 напишите всю сумму НДФЛ, без вычета

П. 4.2 Порядка, утв.приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450

Сдали 6-НДФЛ за 9 месяцев, после чего в расчете за полугодие нашли ошибку в разделе 1 — заниженный налог

Сдайте уточненку за полугодие и 9 месяцев, так как раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года

Письмо ФНС России от 21 июля 2017 г. № БС-4-11/14329

В августе пересчитали и перечислили остаток зарплаты за июнь

Сдайте уточненку за полугодие. Строку 020 увеличьте на доплату, а строку 040 — на НДФЛ с этой суммы. Если за 9 месяцев выплату не показали, уточните и этот расчет. Включите доход и налог в строки 070, 100—140

Письмо ФНС России от 21 июля 2017 г. № БС-4-11/14329

Не по всем ошибкам налоговые агенты должны переделывать расчеты. В таблице ниже есть ситуации, в которых вам не придется уточнять 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года.

Когда уточненку по 6-НДЛФ сдавать не обязательно

Ситуация

Исправлять или нет

Разъяснения ФНС по теме

В строки 070 и 100—140 расчета за 9 месяцев попали зарплата за сентябрь, которую выдали в октябре, и налог с нее

ФНС разрешает обойтись без уточненки. Главное не продублируйте потом эту выплату и налог с нее в строках 070 и 100—140 расчета за год

Письмо ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984

В ноябре сотрудник сообщил, что в августе потерял право на детский вычет за ребенка-студента

В октябре надо пересчитать налог за все месяцы, в течение которых сотрудник уже не мог пользоваться вычетом. Уточненки сдавать не придется — налоговики разрешают сделать пересчет в текущем периоде

Письмо УФНС России по г. Москве от 3 июля 2017 г. № 13-11/099595

В строке 080 показали НДФЛ с зарплаты за июнь, которую выдали в июле

В ФНС считают, что уточненка не нужна, хотя 080 только для налога, который невозможно удержать в течение года. Сумму из строки 080 можно перенести в строку 070, когда будете заполнять расчет год

Письмо ФНС России от 19 июля 2016 г. № БС-4-11/12975

В раздел 2 включили зарплату за сентябрь, срок для налога с которой выпадает на октябрь

По мнению ФНС, можно обойтись без уточненки. Просто в расчете за год эту выплату в разделе 2 уже не показывайте

Письмо ФНС России от 21 июля 2017 г. № БС-4-11/14329

Отразили в доходах и вычетах денежный приз или матпомощь дешевле 4000 руб.

Уточненку можно не сдавать. Компания сама решает, отражать ей такую выплату в расчете или нет. ФНС считает, что выплату можно не показывать

Письмо ФНС России от 21 июля 2017 г. № БС-4-11/14329

Отчитались за 9 месяцев, а в ноябре сотрудник принес уведомление на имущественный вычет

Вы вправе пересчитать НДФЛ сотрудника с начала года в IV квартале. Уточнять форму за 9 месяцев, полугодие и I квартал не потребуется, ведь пересчет налога — не ошибка, а новое обстоятельство

Письмо ФНС России от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/6925

Как вовремя сдать пояснения к расчету 6-НДФЛ 

Пояснения в инспекцию по 6-НДФЛ передайте в течение пяти рабочих дней. Срок сдачи пояснений считайте со дня, следующего за тем, когда получили от инспекторов сообщение о выявленных неточностях (п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ).

Письменный ответ передайте:

  • на бумаге – лично либо почтой;
  • электронно через спецоператора.
  • К чему еще готовиться
  • Инспекторы не всегда запрашивают от организации письменные пояснения. Есть случаи, когда они хотят услышать аргументы в защиту от бухгалтера или руководителя организации лично. Например, на «зарплатной» комиссии. Представителей компании вызовут в налоговую, если проверяющие увидят по 6-НДФЛ, что у сотрудников маленькие выплаты. Сравнивать доходы будут с МРОТ, прожиточным минимумом и средними отраслевыми зарплатами. Об этом Минфин России предупредил в письме от 13 апреля 2016 г. № 03-01-11/21064.

Как без ошибок заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

В таблице мы собрали всю информацию, которая поможет вам верно заполнить раздел 2:

Ситуация

Как построчно заполнить 6-НДФЛ

Зарплата и премии

Выплатили зарплату за прошедший месяц

Аванс выплатили в последний день месяца

  • 100 – последний день месяца, за который начислили зарплату;
  • 110 – день фактической выплаты зарплаты;
  • 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • 130 – сумма дохода;
  • 140 – сумма удержанного налога

Выплатили производственную премию 

  • 100 – последний день месяца, за который начислили премию;
  • 110 – день фактической выплаты премии;
  • 120 – следующий рабочий день после того, который указан по строке 110;
  • 130 – сумма дохода;
  • 140 – сумма удержанного налога

Выплатили доход по гражданско-правовому договору

  • 100 – день выплаты вознаграждения;
  • 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • 130 – сумма дохода;
  • 140 – сумма удержанного налога

Отпускные и больничные

Выплатили отпускные или больничные

  • 100 – дата выплаты отпускных или больничных;
  • 110 – та же дата, что и по строке 100;
  •  120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные или больничные;
  •  130 – сумма дохода;
  • 140 – сумма удержанного налога

Доначислили отпускные из-за пересчета среднего заработка

Доначисленную сумму отпускных в разделе 2 формы отразите как отдельную выплату

Сотрудник увольняется сразу после отпуска

  • 100 – дата выплаты отпускных;
  • 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
  • 130 – сумма дохода;
  • 140 – сумма удержанного налога

Сотрудник получил аванс и ушел в отпуск без сохранения зарплаты

В разделе 2 операцию не отражайте. Это нужно будет сделать в расчете за тот период, когда налог будет удержан

Выплаты при увольнении

Выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск

  •  100 – дата выплаты дохода;
  •  110 – та же дата, что и по строке 100;
  •  120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  •  130 – сумма дохода;
  •  140 – сумма удержанного налога

Выплатили выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства

Норматив выплаты не превышен

Сумму выплаты в отчетности не отражайте.

Норматив выплаты превышен

В форме  покажите только сумму превышения:

  • 100 – дата выплаты дохода;
  • 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • 130 – сумма дохода;
  • 140 – сумма удержанного налога

Другие ситуации

Вычеты больше начисленного дохода, налоговая база равна нулю

  • 100 – дата фактического получения дохода;
  • 110 – 00.00.0000;
  • 120 – 00.00.0000;
  • 130 – сумма дохода;
  • 140 – 0

Выплатили доход в натуральной форме. Других доходов человек от налогового агента не получал

  • 100 – дата выплаты дохода;
  • 110 – 00.00.0000;
  • 120 – 00.00.0000;
  • 130 – сумма дохода;
  • 140 – 0 (т. к. налог удержан не был)

Фиксированные авансовые платежи иностранца, который работает по патенту, больше начисленного дохода. Налоговая база равна нулю

  • 100 – дата выплаты дохода;
  • 110 – 00.00.0000;
  • 120 – 00.00.0000;
  • 130 – сумма дохода;
  • 140 – 0

Выплатили вознаграждение членам совета директоров

  • 100 – дата выплаты вознаграждения;
  • 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • 120 – следующий рабочий день после того, который указан по строке 110;
  • 130 – сумма дохода;
  • 140 – сумма удержанного налога

Необлагаемые выплаты

Выплаты, которые не облагают НДФЛ (ст. 217 НК РФ), например, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

В 6-НДФЛ не отражайте (письмо ФНС России от 23 марта 2016 № БС-4-11/4901)

Дорогой коллега, «Главбух» помогает готовить не только отчетность!

оформите подписку сегодня и читайте "Главбух" 6 месяцев бесплатно!
Быстрее нажимайте на кнопку «Распечатать счет»

Распечатать счет

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Тема: 



Закрыть ... [X]

Нарушения при выдаче денег в подотчет, которые штрафуются Маска основа основ как пользоваться

Как сделать крайний срок Как сделать крайний срок Как сделать крайний срок Как сделать крайний срок Как сделать крайний срок Как сделать крайний срок